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一般纳税人转挂号为小规模纳税人前后如何衔接?

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本文摘要:一般纳税人转挂号为小规模纳税人是国家为了减轻企业税负等而推出的一项利好政策可是一般纳税人转挂号为小规模纳税人前后如何衔接呢?在 会计实操 事情中遇到此类问题该如何操作呢? 1 一般纳税人转挂号为小规模纳税人前后如何衔接? (泉源:国家税务总局) 一是尚未申报抵扣的进项税额以及转挂号日当期的期末留抵税额需计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。 需要注意的是: 答:根据牢固期限纳税的小规模纳税人可以凭据自己的实际谋划情况选择实行按月纳税或按季纳税。

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一般纳税人转挂号为小规模纳税人是国家为了减轻企业税负等而推出的一项利好政策可是一般纳税人转挂号为小规模纳税人前后如何衔接呢?在 会计实操事情中遇到此类问题该如何操作呢?

1一般纳税人转挂号为小规模纳税人前后如何衔接?

(泉源:国家税务总局)

一是尚未申报抵扣的进项税额以及转挂号日当期的期末留抵税额需计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

需要注意的是:

答:根据牢固期限纳税的小规模纳税人可以凭据自己的实际谋划情况选择实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定纳税人一经选择一个会计年度内不能变换。

这里的一个会计年度是指会计上所说的1—12月而不是自选择之日起顺延一年的意思。纳税人在每个会计年度内的任意时间均可以向主管税务机关提出选择变换其纳税期限但纳税人一旦选择变换纳税期限后当年12月31日前不得再次变换。

调整后形成少缴税款的从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

2小规模纳税人纳税期限差别其享受免税政策的效果可能存在差异。小规模纳税人能否自己选择按月或按季纳税?

答:纳税人管理转挂号为小规模纳税人自转挂号日的下期起根据浅易计税方法盘算缴纳增值税;转挂号日当期仍然需要根据一般纳税人的有关划定盘算缴纳增值税。

二是纳税人转为小规模纳税人后在一般纳税人期间的销售或者购进业务发生销售折让、中止或者退回的需调整转挂号日当期也就是作为一般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额。调整后形成多缴税款的从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的结转下期继续抵减。


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